В этой статье мы раскроем ответы на вопросы:
Нужно ли платить НДФЛ, если доход получен через платёжную систему?
Да. Способ получения дохода не влияет на налоговую обязанность.
Есть ли валютные риски, если НДФЛ уплачен?
Есть, это независимые друг от друга сферы. Валютные и налоговые обязанности оцениваются отдельно.
Есть ли «разрешённые» платёжные системы?
Нет. Оценивается модель использования, а не бренд.
Валютный контроль окончательно перестал восприниматься ФНС как узкая сфера, которая касается только экспортёров или крупных компаний. Он всё чаще затрагивает обычных физлиц, ИП и самозанятых, которые работают с иностранными заказчиками, получают оплату через платёжные сервисы или используют цифровые инструменты.
Форма получения денег не имеет значения. Важна только экономическая суть операции
Именно поэтому под валютный контроль сегодня подпадают не только классические банковские переводы, но и:
- доходы из иностранных источников,
- расчёты вне российской банковской системы,
- иностранные платёжные системы и цифровые инструменты,
- хранение средств за пределами Российской Федерации.
Платёжные системы: почему вопросы возникают не к названию, а к модели работы
Для ФНС нет «плохих» или «хороших» сервисов, она анализирует модель использования, а не бренд.
Платёжные системы с балансом пользователя
К этой группе относятся, например, PayPal, платёжные решения фриланс-платформ и маркетплейсов. Места, где у пользователя формируется внутренний баланс. С точки зрения ФНС, именно здесь чаще всего возникает недопонимание. Многие считают, что доход появляется только тогда, когда деньги выведены на российский счёт. Однако налоговые органы смотрят на ситуацию иначе. Для них важно, что средства:
— зачислены на баланс,
— доступны пользователю,
— могут храниться и использоваться по его усмотрению.
И здесь возникает вопрос, не считается ли доход полученным уже в этот момент, а также где именно он учитывается — в России или за её пределами.
Сервисы с персональными платёжными реквизитами
Ещё одна интересная ситуация возникает с сервисами вроде Payoneer и Wise. Они предоставляют пользователям персональные платёжные реквизиты и фактически позволяют аккумулировать средства за пределами РФ.
С позиции ФНС такие инструменты:
- функционально близки к иностранному счёту,
- могут создавать обязанность по уведомлению об открытии зарубежного счёта,
- требуют подачи отчёта о движении средств (ОДС).
Именно здесь часто возникают сомнения: «это же не банк», но для ФНС юридическая сущность важнее формального статуса.
Электронные кошельки
Классические электронные кошельки (например, Skrill, Neteller и аналогичные сервисы) также попадают в поле внимания валютного контроля.
Ключевым фактором для ФНС является не наличие IBAN или банковского договора, а:
- возможность хранения средств,
- самостоятельное распоряжение остатком,
- трансграничный характер операций.
Отсутствие «банковской оболочки» не означает отсутствие обязанностей по соблюдению валютного законодательства и подачи отчётности
Цифровые активы и цифровая валюта в логике валютного контроля
Цифровые активы и цифровая валюта всё чаще используются в расчётах, в том числе с иностранными контрагентами.
С точки зрения ФНС цифровой формат сам по себе не выводит операции из-под регулирования.
Если цифровая валюта или цифровой актив используется как средство расчёта, налоговые органы анализируют:
- экономическую суть операции,
- момент получения дохода,
- наличие трансграничного элемента
- полноту налогового декларирования.
Какие риски существуют на практике:
- Неверное определение момента получения дохода.
- Недекларирование или занижение налоговой базы.
- Игнорирование валютной составляющей операции.
- Уверенность, что «раз нет банка — нет контроля».
Цифровой рубль — отдельный, но важный случай
Вокруг цифрового рубля сформировалось много ожиданий и мифов, поэтому ФНС сформулировала свою позицию:
- цифровой рубль — это форма национальной валюты РФ,
- расчёты в цифровых рублях внутри страны не образуют валютных операций,
- налоговый контроль при этом сохраняется в полном объёме.
Важно понимать, что статус контрагента по-прежнему имеет значение. Сложные или нетипичные схемы расчётов могут анализироваться отдельно, а цифровой рубль не является «зоной без контроля»
ФНС в 2025-2026 году последовательно расширяет поле контроля: банк → платёжная система → цифровой инструмент. Технологии меняются, интерфейсы усложняются, но правовая логика остаётся прежней. Для налогоплательщика это означает, что нужно смотреть на доход комплексно с точки зрения и налогообложения, и валютного регулирования, а не полагаться только на «удобство сервиса» или цифровую форму расчётов.
