Налоговое и валютное законодательство в РФ имеют свои особенности, которые необходимо учитывать. Вот о чем нужно помнить, если вы уехали из России.
Налоговый и валютный резидент — не одно и то же
В рамках российского законодательства есть различия между понятиями «налоговый резидент» и «валютный резидент»:
Налоговый резидент — это человек, который провел в России более 183 дней за календарный год. Гражданство роли не играет.
Валютный резидент — это любой гражданин РФ или лицо с ВНЖ. Вы валютный резидент даже если вы провели за пределами страны сорок лет и не планируете возвращаться никогда. Правда, в этом случае условия будут более мягкими, чем у тех, кто проводит в России больше шести месяцев в году.
Основное правило при определении резидентства — количество проведенных в России дней. Для учета включаются и дни приезда, и дни отъезда. То есть если вы пересекли границу в 23:58, этот день будет засчитан полностью, хотя по факту от него осталось всего две минуты. Особые правила действуют для военных и дипломатов, а также в случаях длительного лечения или обучения за границей.
Если налоговое резидентство вызывает вопросы, особенно при одновременном определении резидентства в другой стране, рекомендуется обратиться к налоговым юристам. Например, получить консультацию у наших экспертов.
Что изменилось в 2025 году
Нерезиденты не обязаны сообщать о доходе в другой стране, но если он получен в России — нужно отчитаться перед налоговой и ставки будут другими. Чаще всего это доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости, транспорта, доход по брокерским счетам.
Ставки налога зависят от вида дохода и в 2025 году они немного изменятся из-за новых налоговых правил:
Для доходов в России ставка останется прежней — 30%. С иностранных источников дохода платить налоги будет так же не нужно. Но если вы нерезидент и работаете удаленно на российскую компанию по трудовому договору, НДФЛ станет прогрессивным: от 13 до 22%.
13% до 2,4 млн руб. в год. Если доход выше, ставки меняются:
15% от 2,4 до 5 млн руб. в год;
18% от 5 до 20 млн руб. в год;
20% от 20 до 50 млн руб. в год;
22% от 50 млн руб. в год.
Например, вы постоянно живёте за границей, работаете на российскую компанию и зарабатываете 500 тысяч рублей в месяц. А ещё сдаёте квартиру как самозанятый за 50 000 рублей в месяц и активно инвестируете в бумаги через российского брокера с доходом 100 тысяч рублей в год. Тогда ваши налоги по зарплате будут выглядеть так:
13 % с 200 тысяч в месяц
15 % с 216,7 тысяч в месяц
18 % с 83,3 тысяч в месяц
НДФЛ будет удерживать работодатель.
С дохода от сдачи в аренду квартиры вы заплатите 4% как самозанятый. Декларацию подавать не нужно.
С инвестиционных доходов — 30%. Чтобы не было ошибок и штрафов, о нерезидентстве нужно уведомить брокера заранее или подать декларацию самостоятельно.
— Дивиденды облагаются налогом по ставке 15%.
— Доходы от сдачи в аренду имущества, а также иные доходы — 30%.
Налог на доходы от продажи имущества составляет 30%. Если имущество находилось в собственности более пяти лет, а иногда трёх лет, продажа может быть освобождена от налогообложения. Поэтому лучше планировать такие сделки заранее.
Сообщить о нерезидентстве можно самостоятельно
Чтобы избежать штрафов и пеней, важно своевременно уведомить налоговые органы о своем статусе и подавать все необходимые декларации. Заявлять о нерезидентстве необязательно, но проще и быстрее сделать это самостоятельно в свободной форме через личный кабинет налогоплательщика. О смене статуса налоговая все равно узнает рано или поздно: от пограничников, через автообмен а скоро, возможно, от банков. Тогда она пришлет вам письмо с просьбой подтвердить налоговое резидентство.
При возвращении в Россию и превышении порога в 183 дня, вы снова становитесь налоговым резидентом
Поэтому вы обязаны уведомлять налоговые органы о зарубежных счетах и отчитываться о движении денежных средств и иных финансовых активов. Это касается всех счетов, открытых во время пребывания за границей.
***
Налоговое резидентство в России имеет ключевое значение для определения налоговых обязательств. Важно знать и понимать правила определения налогового и валютного резидентства, чтобы избежать штрафов и пеней. Помните, что информирование налоговых органов и своевременное подписание деклараций — ваша обязанность как ответственного налогоплательщика.
