Дивиденды — часть прибыли компании, которая распределяется между её акционерами. Они могут стать значимым источником пассивного дохода и, как и любой другой доход, подлежат налогообложению. В 2023 году в России вступили в силу новые изменения в правила налогообложения дивидендов. Эти изменения упрощают инвесторам жизнь: теперь брокер становится налоговым агентом по дивидендам всех эмитентов, даже если они зарегистрированы не в России. Правда, если брокер зарубежный, то всё остаётся без изменений: инвестору нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налоги самостоятельно.
Что изменилось для инвесторов с 2025 года
В 2023 году в России вступили в силу новые изменения в правила налогообложения дивидендов, а с 2025 изменился порог, при котором платить надо 15%.
Брокер — налоговый агент
Теперь российский брокер становится налоговым агентом по дивидендам всех эмитентов, даже если они зарегистрированы не в России. Правда, если брокер зарубежный, то всё остаётся без изменений: инвестору нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налоги самостоятельно.
С дохода выше 2,4 млн рублей 15%
Раньше этот порог был 5 млн рублей. То есть инвестор, который получил дивиденды, заплатит 13%, если доход меньше 2,4 млн и 15%, если больше.
❗Порог для дивидендов считается отдельно от других доходов инвестора.
Например, вы получили прибыль 1,3 млн, когда продали акции, и 1,5 млн дивидендов. Общий доход будет 2,8 млн, но налог составит 13%.
Что такое дивиденды
Дивиденды – это часть чистой прибыли компании, которая выплачивается её акционерам. Они могут быть объявлены и выплачены в денежной форме или в виде дополнительных акций компании. Решение о выплате принимается на общем собрании акционеров и зависит от финансовых результатов компании за отчетный период. Получение дивидендов начинается с обладания акциями компании на определённую дату, известную как «отсечка» или «дата фиксации реестра акционеров». После этой даты компания определяет, кто имеет право на получение дивидендов и производит выплаты.
Существует различие между дивидендами от российских и зарубежных компаний, особенно с точки зрения налогообложения. Дивиденды от российских компаний часто облагаются налогом автоматически и к инвестору поступают уже за вычетом удержанного налога. Для дивидендов от зарубежных компаний могут действовать иные ставки, а до 2024 года требовалось задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно.
Например, вы решили, что хотите получить дивиденды с акций компании, но у вас нет этих бумаг в портфеле. Тогда вы можете купить акции до момента отсечки, даже в этот же день. Найти эту дату можно на сайте эмитента или в различных таблицах на ресурсах для инвесторов. После фиксации реестра акции можно продать — дивиденды придут. Просто важно помнить, что цена на акцию тоже изменится, это называется «дивидендный гэп».
Существует различие между дивидендами от российских и зарубежных компаний, особенно с точки зрения налогообложения. Дивиденды от российских компаний часто облагаются налогом автоматически и к инвестору поступают уже за вычетом удержанного налога. Для дивидендов от зарубежных компаний могут действовать иные ставки, а до 2024 года требовалось задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно.
Какие ставки по дивидендам
Для резидентов России налоговая ставка на дивиденды — 13%, но в российском законодательстве действует прогрессивная шкала для крупных доходов, поэтому суммы сверх 2,4 миллионов рублей облагаются налогом по ставке 15%. Для нерезидентов ставка составляет 15% вне зависимости от суммы дивидендов.
Если дивиденды выплачивает иностранный эмитент, а со страной не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения (СОиДН), то налог придётся заплатить дважды: 13% или 15% в России и процент, который соответствует законодательству страны эмитента.
Если СОиДН подписан, действует другое правило:
- если налог в стране эмитента больше, чем 13 % — в России доплачивать не нужно,
- если налог в стране эмитента меньше, чем 13 % — нужно доплатить разницу.
Например, вы купили акции иностранного эмитента. Со страной регистрации эмитента подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и ставка в этой стране 15%. В России ничего доплачивать не нужно — только предоставить налоговой подтверждающие документы. Если ставка в этой стране 8% — нужно доплатить разницу до 13%, если доход по дивидендам меньше 2,4 млн рублей, или до 15 %, если больше.Если соглашение не подписано, налог нужно заплатить дважды: 15 % в стране эмитента и 13% или 15% в России.
Можно ли уменьшить налог по дивидендам
Дивиденды относятся к отдельной налоговой базе и не могут быть уменьшены на сумму убытков или брокерских комиссий. Это отличает их от доходов от продажи ценных бумаг, где можно учесть убытки и затраты на приобретение. Налог на дивиденды невозможно сократить или компенсировать за счет инвестиционных или других налоговых вычетов, доступных для других категорий дохода. То есть платить в любом случае придётся полную сумму.
Самое важное кратко:
- По дивидендам нужно платить налог: 13% или 15% резидентам и 15% нерезидентам.
- Дивиденды относятся к отдельной налоговой базе, поэтому уменьшить налог убытками за инвестиции не получится.
- Если инвестор торгует иностранными ценными бумагами через российского брокера, то ему можно больше не думать о налогах. Если через зарубежного — надо подать декларацию.
