-p-500.png)
В России большинство инвесторов совершает сделки на бирже через брокерский счет, а брокер, в свою очередь, является налоговым агентом. То есть сам рассчитывает налог, отправляет данные в ФНС и перечисляет нужную сумму со счёта клиента. Правда, за определенные виды операций ответственность за уплату налога целиком ложится на плечи инвестора.
Налоговые ставки для инвесторов
Инвестор может быть налоговым резидентом и нерезидентом. Резидентом становится человек, который проживает на территории России больше 183 дней в году. Дни приезда и отъезда тоже считаются.
Резиденты с 2025 года платят 13% до суммы 2,4 миллионов рублей и 15% на сумму сверх этой границы. До введения новых налоговых правил порог был выше — 5 млн рублей.
Нерезиденты платят налог 30% с дохода, полученного от инвестиций в России. Кроме дивидендов, для них ставка — 15%.
Теоретически, если человек стал нерезидентом и сообщил об этом своему брокеру, брокер должен пересчитать налог и перечислить в налоговую сумму по ставке для нерезидентов. На практике так бывает не всегда. В таком случае декларацию инвестору нужно подать самостоятельно.
Например, вы полгода жили не в России и стали налоговым нерезидентом и у вас есть брокерский счёт у российского брокера. В этом случае вы должны заранее сообщить своему брокеру о нерезидентстве. В январе, когда брокер посчитает все налоги, убедитесь, что ставка в справке указана правильно. Если нет — нужно подать декларацию и доплатить налоги.
По каким операциям брокер исчисляет налог
Под налогообложение попадает весь доход, полученный от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, если эта сумма превышает первоначальные инвестиции. Проще говоря, если продажа активов принесла прибыль, то с этой прибыли нужно будет уплатить НДФЛ.
Дивиденды и купоны также облагаются налогом. Если это российский эмитент, ставка 13% на сумму до 2,4 млн рублей, свыше — 15 %. Налог брокер удержит автоматически. Получение дохода от компаний, зарегистрированных за рубежом до 2023 года включительно, требует подачи декларации. С 2024 года брокер удерживает налог сам с дивидендов всех эмитентов. Это прописано в пункте 2 статьи 214 НК РФ.
Доходы от операций с валютой и драгоценными металлами нужно задекларировать самостоятельно и заплатить налог.
Все операции отражены в специальном документе — отчёте брокера. Скачайте его в личном кабинете или попросите у менеджера. Отчёт нужно приложить к декларации.
Например, вы совершили несколько сделок с юанем на Мосбирже и получили доход. Брокер не отразит это перед налоговой, эти сделки вам нужно задекларировать самостоятельно.
Как брокер считает налоги при помощи метода FIFO
При расчётах брокер использует метод FIFO: first in — first out, в переводе «первым пришел — первым ушел». Смысл в том, что при продаже части активов в первую очередь учитываются те, которые были куплены раньше других.
- Пример с акциями: Предположим, вы трижды покупали по одной акции компании: первый раз — по 100 рублей, второй — по 200 рублей и третий — по 250 рублей. Когда вы решаете продать две акции, сначала будут учтены акции, купленные по 100 и 200 рублей.
- Пример с несколькими счетами: Если у вас есть акции на нескольких счетах у одного брокера, при продаже акций из одного портфеля учитываются акции, купленные первыми, вне зависимости от того, с какого именно счета они были проданы.
Когда брокер удерживает налог
Брокер удерживает налог в двух ситуациях: при выводе денег со счёта и после окончания налогового периода. Простой вывод средств с брокерского счета не означает, что обязательно надо заплатить налог. Он возникнет только в случае наличия дохода, то есть если вы продали активы с прибылью. Если после окончания налогового периода окажется, что налог удержали излишне, брокер всё пересчитает в январе и вернёт деньги.
Например, вы заработали 100 000 рублей при продаже акций и решили вывести 20 000 рублей со счёта. Тогда вы должны заплатить налог с выводимой суммы: 20 000 рублей. Остальное — при следующем выводе или в конце года, если убытки не уменьшат налогооблагаемую базу.
Если у инвестора открыто несколько брокерских счетов у одного брокера, доходы и расходы по всем счетам считаются комплексно. Это значит, что налогообложение будет производиться с учетом общих доходов и убытков по всем счетам.
Самое важное кратко:
- Налог рассчитывается и списывается только с зафиксированных доходов, то есть после закрытия доходной сделки. Если вы купили ценные бумаги и держите их, налога пока не будет.
- При расчётах брокер использует метод FIFO.
- Брокер не является налоговым агентом в сделках с валютой и драгоценными металлами. По дивидендам с иностранных акций до 2023 года включительно тоже нужно подать декларацию самостоятельно.
