Сальдирование – слово, которое может показаться сложным и непонятным на первый взгляд. Однако понимание этого процесса открывает перед инвесторами возможности для оптимизации своих налогов. Из этой статьи вы узнаете, что такое сальдирование, как оно работает, какие существуют условия и ограничения, и какие шаги нужно предпринять, чтобы использовать этот механизм в свою пользу.
Сальдирование – это учет убытков по одним сделкам или счетам для уменьшения дохода по другим сделкам или счетам. В сущности, это значит, что если в одной операции вы потеряли деньги, а в другой заработали, вы можете уменьшить сумму налога путем «зачета» убытка.
Например, вы инвестировали в акции двух разных компаний. По итогам года по акциям первой компании вы получили прибыль 50 000 рублей, а по акциям второй – убыток 20 000 рублей. Благодаря сальдированию, ваш налогооблагаемый доход составит не 50 000 рублей, а 30 000 рублей (50 000 - 20 000).
Убытки прошлых лет тоже могут уменьшить налоговую базу. Главное, чтобы они были задекларированы. Если вы не подавали декларацию за убыточный период, вы можете сделать это в любой момент в пределах срока 10 лет. То есть в 2024 году — вплоть до до 2014 года.
Самое простое — сальдирование в рамках одного брокерского счета. Если на вашем счету есть как прибыльные, так и убыточные операции, процесс происходит автоматически. Брокер сам учитывает доходы и расходы. Ситуация становится сложнее, когда речь идет о счетах, открытых через разных брокеров. В этом случае вам необходимо самостоятельно проинформировать налоговую службу о том, что вы хотите произвести сальдирование доходов и расходов. Для этого нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и указать в ней все необходимые данные.
К нам часто обращаются клиенты, у которых по результатам года получились прибыль или убыток на зарубежном счёте. Они хотят его сальдировать с результатом операций у российского брокера. Так тоже можно, неважно, в какой стране у вас открыты брокерские счета.
К сожалению, не все убытки и доходы можно сальдировать между собой как в рамках одного счёта, так и между разными. Это зависит от типа финансовых инструментов.
Сальдируются между собой:
Обращающиеся ценные бумаги, то есть те, которые торгуются на бирже. Например, убыток по одной акции и прибыль по другой. Если бумага на момент приобретения была обращающейся, а после стала необращающейся, её тоже можно сальдировать.
Деривативы (финансовые инструменты, производные от базовых активов), связанные с акциями и индексами и деривативы на другие виды активов: товары, валюты, процентные ставки и опционы на фьючерсы. Примером может служить ситуация, когда доход от фьючерса на акции компенсируется убытками от опциона на нефть.
Деривативы на акции и индексы и торгуемые на рынке ценные бумаги. Например, фьючерс на акцию Сбербанка и акция Сбербанка.
Всё остальное не сальдируется между собой!
Это означает, что если вы получили доход от акций и такой же размер убытка от фьючерсов на золото, общий финансовый результат будет равен нулю, но с дохода от акций всё равно нужно будет уплатить налог.
.png)
Основой для сальдирования является декларация 3-НДФЛ, которая должна быть заполнена и подана в налоговую службу. Вам понадобятся справки 2-НДФЛ от брокеров и брокерские отчёты, а если нужно учесть убытки прошлых лет — заполненная убыточная декларация за каждый год, который нужно учесть.
