-p-500.png)
С 2025 года в силу вступили новые правила, и вы можете столкнуться с неожиданностью, когда увидите вашу справку 2-НДФЛ, получите уведомление о доплате или будете подавать декларацию самостоятельно. В этой статье мы поможем вам разобраться с тем, что изменилось, и подготовиться к подаче декларации.
Отчитываться перед налоговой нужно каждый год. У многих налоговыми агентами выступают работодатели, банки, брокеры. Но бывают ситуации, когда отчитываться и сообщать данные нужно самостоятельно. Например, если есть зарубежные брокерские счета, была продажа недвижимости или нужно получить вычет.
Прогрессивная пятиступенчатая шкала налога
С 2025 года налоговые ставки по основной налоговой базе и некоторым другим видам доходов для физических лиц изменились. Если раньше нужно было платить 13% или 15%, то теперь налог может составлять до 22%. Он зависит от суммы годового дохода.
13% до 2,4 млн руб. в год.
15% от 2,4 до 5 млн руб. в год;
18% от 5 до 20 млн руб. в год;
20% от 20 до 50 млн руб. в год;
22% от 50 млн руб. в год.
Основная налоговая база — доходы, которые не входят в другие налоговые базы. В основном это то, что выплачивает работодатель: заработная плата, больничные, премии, отпускные.
Что изменится для инвесторов
Новые налоговые правила касаются и инвесторов.
— Ставки остаются прежними 13% и 15%, но изменился порог. Теперь 15% нужно платить с превышения дохода в 2,4 млн рублей. Это касается дивидендов, доходов от продажи ценных бумаг и процентов по вкладам в российских банках.
— Льгота на долговременное владение (ЛДВ) больше не распространяется на ценные бумаги иностранных государств. Кроме тех, что зарегистрированы в странах ЕАЭС.
— Вычеты по ИИС остаются неизменными, но с 2024 года в России появился новый тип ИИС — ИИС-3, который включает в себя одновременно вычеты типа А и типа Б.
ИИС-3 сочетает в себе налоговые льготы старых вариантов ИИС: есть вычет на взносы, а после окончания минимального срока владения освобождение от НДФЛ на доход до 30 миллионов рублей. Минимальный срок будет постепенно увеличиваться от пяти до десяти лет.
Что изменится для нерезидентов
Для доходов в России ставка останется прежней — 30%. С дивидендов нужно заплатить 15%. С иностранных источников дохода платить налоги будет не нужно, как и раньше. Но если вы нерезидент и работаете удаленно на российскую компанию по трудовому договору, НДФЛ станет прогрессивным: от 13 до 22%.
Например, вы постоянно живёте за границей, работаете на российскую компанию и зарабатываете 500 тысяч рублей в месяц. А ещё сдаёте квартиру как самозанятый за 50 000 рублей в месяц и активно инвестируете в бумаги через российского брокера с доходом 100 тысяч рублей в год.
Тогда ваши налоги по зарплате будут выглядеть так:
13 % с 200 тысяч в месяц
15 % с 216,7 тысяч в месяц
18 % с 83,3 тысяч в месяц
НДФЛ будет удерживать работодатель.
С дохода от сдачи в аренду квартиры вы заплатите 4% как самозанятый. Декларацию подавать не нужно.
С инвестиционных доходов — 30%. Чтобы не было ошибок и штрафов, о нерезидентстве нужно уведомить брокера заранее или подать декларацию самостоятельно.
Изменения в вычетах
Получить вычеты в некоторых случаях станет ещё проще. В личном кабинете ФНС появится предзаполненное заявление по сведениям, которые подали организации напрямую. Например, о лечении, физкультуре, страховании. В этом случае собирать документы самостоятельно будет не нужно.
Появился новый вычет для тех, кто сдал нормативы ГТО. Он составляет 18 000 рублей в год. Чтобы получить вычет, нужно выполнить нормативы в своей возрастной категории и пройти диспансеризацию. Если нормативы были сданы в другой налоговый период, их нужно подтвердить и тоже пройти диспансеризацию.
Увеличились размеры стандартных вычетов на детей. Теперь предельный доход для предоставления этого вычета — 450 тысяч рублей. Как только доход нарастающим итогом превысит эту сумму, вычета не будет.
- На второго ребенка — 2 800 р. в месяц
- На третьего и каждого последующего ребенка — 6 000 р. в месяц
- На ребёнка-инвалида 12 000 р. в месяц
Например, у вас на обеспечении двое детей и зарплата 150 тысяч в месяц. Вы можете получить вычет за январь, февраль и март (150 000*3=450 000) по 2 800 рублей. В апреле ваш доход превысит пороговое значение и вычета в этом году больше не будет. Если у вашего работодателя есть сведения о детях, он должен предоставить вычет автоматически, без заявления.
Изменения в размерах фиксированной прибыли КИК
С 2025 года количество КИК имеет значение, если вы хотите воспользоваться режимом уплаты налога с фиксированной прибыли. Теперь фиксированная сумма выглядит так. Если вы контролирующее лицо:
одной КИК — 27 990 000 рублей,
двух КИК — 52 718 000 рублей,
трех КИК — 75 445 300 рублей,
четырех КИК — 98 172 600 рублей,
пяти и более КИК — 120 899 900 рублей.
Чтобы перейти на этот режим или отказаться от него, нужно подать заявление в налоговые органы до 31 декабря.
***
Эти изменения будут для вас актуальными, когда вы будете отчитываться за 2025 год, то есть в начале 2026-го. Сейчас можно это учесть и заранее спланировать налоги так, чтобы сумма была оптимальной. Если у вас есть вопросы — приходите к нам на консультацию. Наши эксперты всё объяснят и помогут разобраться.
