Какие налоги нужно платить, если доход за рубежом

Если у вас есть доходы за границей и вы налоговый резидент РФ, вам нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. В этой статье мы разберем, какие налоги нужно платить в России за доходы, полученные за рубежом, и как правильно их декларировать.

Кто отчитывается за зарубежные доходы

Первый шаг — определить свой налоговый статус, потому что нерезиденты не платят налоги за доход за рубежом. В России налоговый статус зависит от того, сколько времени в течение календарного года вы фактически провели в стране.

Российским налоговым резидентом считается человек, который был на территории России не менее 183 дней в течение двенадцати месяцев. Подсчет этого периода не обязательно должен начинаться с 1 января. Главное, чтобы суммарное время составило не меньше указанного.

Если вы относитесь к категории налоговых резидентов РФ, то обязаны декларировать и уплачивать НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% или 15%. Это зависит от суммы дохода: если больше 5 млн рублей, ставка на превышение этого порога будет 15%.

Если ваше пребывание в России было меньше 183 дней, налоговый кодекс классифицирует вас как нерезидента. Нерезиденты обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены из российских источников, а доходы, полученные в иностранных государствах, налоговому учету в России не подлежат.

За какие зарубежные доходы нужно платить налог

Доходы от ценных бумаг и инвестиций. Если вы инвестируете через иностранные брокерские счета, ваши доходы могут включать в себя прибыль от продажи ценных бумаг, дивиденды и проценты. Особое внимание следует уделить возможности зачета налога, уплаченного за рубежом, чтобы избежать двойного налогообложения.

Проценты по вкладам в зарубежных банках. Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках также подлежат налогообложению. 

Иные доходы. Например, сдача в аренду недвижимости или работа на зарубежного работодателя.

Как влияет соглашение об избежании двойного налогообложения (СоИДН)

Одной из ключевых тем в контексте налогообложения зарубежных доходов являются соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН). Эти международные договоры играют важную роль в определении того, как налоговое обязательство, возникшее в одной стране, может быть засчитано или скомпенсировано в другой. 

Например, между Россией и США действует СоИДН, согласно которому налог на дивиденды в США может быть засчитан в России. Если американская компания удерживает налог 10% с дивидендов, российский налогоплательщик может засчитать эту сумму. В результате в России потребуется доплатить только разницу в 3%.

Чтобы засчитать уплаченный за рубежом налог, при подаче декларации 3-НДФЛ нужно предоставить документы, которые подтверждают размер полученного дохода и уплаченного налога. Иногда налоговый инспектор может затребовать нотариально заверенный перевод документов на русский язык. 

Как рассчитать налог и заполнить декларацию

Для расчета налога необходимо умножить сумму дохода на ставку НДФЛ (13% или 15% с суммы, превышающей 5 миллионов рублей). При заполнении декларации нужно указать тип дохода, сумму в иностранной валюте и ее эквивалент в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.

К декларации нужно приложить подтверждающие документы.

Например, отчёты брокеров или договор о сдаче недвижимости в аренду. По закону все документы, подтверждающие доходы и уплату налогов в иностранном государстве, должны быть переведены на русский язык и нотариально заверены.

За неподачу или неправильное оформление налоговой декларации можно столкнуться со штрафами и начислением пени.

Как уменьшить налоговую базу

У инвесторов есть возможность уменьшить налоговую базу при помощи сальдирования брокерских счетов и учета убытков прошлых лет от операций с ценными бумагами. Если по одному брокерскому счету у вас убыток, а по другому доход, их можно зачесть. Какой при этом брокер, российский или зарубежный, — неважно. Главное, что зачёт происходит в рамках одной налоговой базы. При оформлении декларации нужно внести информацию о сумме убытков и приложить подтверждающие документы. Если за прошлые годы у вас есть убытки, их тоже можно применить к доходу. Для этого нужно подать «убыточную» декларацию.

В вопросах сальдирования бывает сложно разобраться. Не стесняйтесь обращаться за профессиональной помощью, если вам необходима дополнительная консультация или поддержка.

Самое важное кратко:

• Налог на зарубежные доходы платят только налоговые резиденты РФ.
• Проценты по вкладам в зарубежных банках тоже облагаются налогом.
• Если со страной подписано СоИДН, двойного налога не будет.
• Налоговую базу можно уменьшить за счёт сальдирования и убытков прошлых лет.

‍