Анна Волкова
Руководитель отдела методологии НДФЛ Гуру
Никита Третьяков
Руководитель отдела налогового консультирования и подготовки налоговой отчётности

Как инвестору применить убытки прошлых лет в декларации

Убытки по инвестициям могут уменьшить налогооблагаемую базу, если в следующие десять лет будет прибыль. Как — читайте в нашей статье.

Оглавление

Если у вас за прошедшие годы были убытки на брокерских счетах, в прибыльные годы можно будет применить инвестиционный налоговый вычет — убытки прошлых лет. При этом неважно, на российском или зарубежном счёте они были. Главное — чтобы налоговая видела суммы, которыми вы оперируете. Поэтому убытки на зарубежных счетах нужно отображать в декларации за этот период. 

Какие есть ограничения на применение убытков прошлых лет

У физических лиц нет лимитов по суммам, которые можно использовать. Если убытки превышают доход, то можно уменьшить прибыль до нуля, а оставшуюся сумму применить к следующим периодам. Есть ограничение по времени — десятилетний период. То есть в декларации за 2023 год к доходу можно применить убытки, начиная с 2013 года, а за более ранние периоды — нет. 

Например, на брокерских счетах у вас были убытки 10 000 рублей в 2021 году и 5 000 в 2022 году. А в 2023 году прибыль — 25 000 рублей. Вы можете применить все убытки прошлых лет к доходу. Тогда налог нужно будет заплатить с 10 000 рублей. (25 000 – 10 000 – 5 000)

При расчетах применяется метод FIFO. То есть сначала засчитываются самые ранние результаты. Главное, чтобы они были задекларированы. У вас есть право сделать это в течение десяти лет.

Например, у инвестора были убытки в 2013, 2014, 2016 и 2022 годах. В декларации, которую он подаёт в 2024 году, он применил их к доходам за 2023 год. Сначала «спишется» 2013 год, поэтому отрицательный финансовый результат за 2014 год можно будет применить в декларации 2025 года. Если, конечно, он не был использован.

Не обязательно использовать всю сумму убытков за один раз. У инвестора есть право применить только ту часть отрицательного финансового результата, которую он хочет, а другую оставить на потом.

К каким финансовым инструментам можно применять убытки прошлых лет

Применить убытки прошлых лет можно только к тем видам инструментов, на которых они были получены. Акции — к акциям, производные финансовые инструменты — к производным финансовым инструментам. 

💎 Например, в 2021 году инвестор торговал фьючерсами и опционами и задекларировал убыток, а в 2023 году получил прибыль в результате сделок по акциям. К сожалению, в этом случае получить налоговую льготу «убытки прошлых лет» не получится. А если бы в прошлые годы у инвестора были убытки не на срочном рынке, а по любым другим акциям — было бы можно.

Ещё один важный момент: финансовые инструменты должны быть обращающимися. То есть они должны торговаться на организованном финансовом рынке — бирже — и по ним должны рассчитываться котировки. 

***

Самое важное кратко:

  1. Если в какой-то год у инвестора есть убытки, их нужно декларировать.
  2. Чтобы получить вычет «убытки прошлых лет», надо подать декларацию.
  3. Отрицательный финансовый результат можно задекларировать и использовать за предыдущие десять лет.
  4. Убыток по акциям можно применить только к доходам по акциям, а убыток по производным финансовым инструментам — к производным финансовым инструментам.

Подготовим декларацию и сопроводим до окончания камеральной проверки. Нажимайте сюда и делайте 3-НДФЛ легко
image
Подготовим декларацию и сопроводим до окончания камеральной проверки. Нажимайте сюда и делайте 3-НДФЛ легко

Title H3

Если остались вопросы или ваша ситуация сложнее — нажимайте сюда и записывайтесь на консультацию!
или напишите нам в чат
Анна Волкова
Руководитель отдела методологии НДФЛ Гуру
Никита Третьяков
Руководитель отдела налогового консультирования и подготовки налоговой отчётности

статьи на эту тему

Подписаться RSS

Актуальное и новое в блоге

Интервью, советы, руководства, лучшие отраслевые практики и новости

Платежи в Китай — поможет ли платежный агент? PayJet в гостях у ИнвестУтра

В этом выпуске ИнвестУтра в гости к ведущим пришел Андрей Халов — директор платежного сервиса PayJet.ru.
Читать

Приостановка СоИДН в США

США объявили о приостановке действия некоторых статей в Соглашении об избежании двойного налогообложения с Россией. Разбираемся, что это значит и что делать.
Читать

Страны, с которыми у России есть автообмен финансовой информацией

Актуальный список стран, с которыми Россия обменивается финансовой информацией автоматически
Читать