Налоговая отчётность по КИК

Подготовим документы для налоговых органов и поможем разобраться в законодательстве по контролируемым иностранным компаниям (КИК)

Сформируем уведомление об участии в КИК

Подготовим уведомление о КИК

Составим уведомление об изменении налоговой ставки

Поможем заполнить налоговую декларацию

Проконсультируем по сложным вопросам и поможем разобраться в налоговом законодательстве

Кому нужно подавать документы

☝️ Вам нужно подавать документы в налоговые органы по КИК, если вы налоговый резидент РФ и:

Контролирующее лицо иностранной организации

У вас изменилась доля в КИК

Вы хотите перейти на другую ставку налогообложения

Вы хотите закрыть КИК

Если вы стали налоговым нерезидентом РФ в этом году, отчётность по КИК всё равно нужно подать

Дело в том, что освобождаются от подачи уведомлений только налоговые нерезиденты РФ, которые имеют статус нерезидента полный календарный год. Если вы стали налоговым нерезидентом в 2023 году, то в 2024 году вам нужно подать уведомление

КИК нужно закрывать, а не забывать про них

Если зарубежные счета заблокированы и по КИК нет никаких движений, это не освобождает от обязанности подавать уведомления. В этом случае лучше закрыть КИК и сообщить об этом в налоговую, иначе — штрафы

За просрочки и неподачу уведомлений большие штрафы

Если не предоставить отчётность по КИК, налоговые органы выписывают штрафы:

500 000 ₽ — за непредоставление уведомления о КИК или финансовой и аудиторской отчетности в срок

1 000 000 ₽ — за непредоставление документов об освобождении от налогообложения

50 000 ₽ — за непредоставление уведомления об участии в КИК
Штрафы распространяются на каждую КИК: если у вас две КИК, то штрафы умножаются на два

Какие документы нужно подавать

Уведомление об участии в КИК

Подаётся при открытии КИК или изменении доли участия. На это есть три месяца с момента события

Уведомление о КИК

Подаётся в налоговые органы ежегодно до 30 апреля, даже если налоги платить не нужно. Если КИК только создана или изменилась доля, то срок на уведомление — три месяца

Уведомление об отказе от фиксированной налоговой ставки

От неё можно отказаться только спустя 3 года, если выбиралась фиксированная ставка в 2020 и 2021 годах, а начиная с 2022 отказаться от неё можно только через 5 лет

Уведомление о переходе на фиксированную налоговую ставку

Сообщить налоговым органам об этом желании нужно до окончания налогового периода — 31 декабря

Налоговая декларация

Если по доходам с КИК физическому лицу нужно заплатить налог, это нужно отразить в декларации 3-НДФЛ

Какие документы могут понадобиться

В налоговые органы нужно предоставить документы, подтверждающие размер прибыли или освобождение от налога:

Финансовая отчетность

Аудиторское заключение

Документы, подтверждающие потерю налогового резидентства