Правовые нормы

Требования к 3-НДФЛ
В соответствии со ст. 208 и 209 НК РФ вы обязаны подавать Декларацию 3-НДФЛ, в которой необходимо отразить доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ.

Несоблюдение этих требований влечет за собой ответственность по статьям 112 НК РФ и 198 УК РФ.

Прочитать законодательные требования
Требования к Расчету
Для успешной сдачи Декларации 3-НДФЛ и подтверждения указанных сумм налоговым инспектором необходимо подготовить Расчет налогооблагаемой базы и приложить подтверждающие документы.

Для доходов, полученных за рубежом, важным подтверждающим документом является Расчет налогооблагаемой базы по операциям.

Порядок подготовки Расчета
Законодательные требования
к декларации 3-НДФЛ
Требования по отражению в декларации доходов, полученных за пределами территории РФ:

Статья 208 НК РФ
Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.


3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок.
Для целей настоящей главы к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) иностранной организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над расходами соответствующего акционера (участника) на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;
3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;
прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования, указанных в четвертом абзаце подпункта 5 пункта 1 настоящей статьи;
иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

Статья 209 НК РФ
Объект налогообложения.


Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

Штрафы за нарушение срока подачи декларации и уплаты налога
Если декларация не сдана или сдана с опозданием, то налоговые органы могут взыскать с инвестора штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей плюс пени за каждый день просрочки. Подробнее об этом можно почитать в статье 119 НК РФ.
В свою очередь, в статье 122 НK РФ можно узнать об ответственности за неуплату либо неполную уплату налога, а в статье 198 УК РФ – о последствиях, возникающих при уклонении от уплаты налогов.
1. По статье 119 НК РФ («Непредставление налоговой декларации») вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
2. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 НК РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
3. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то вы должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля).

Если вы вообще не сообщали в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получали на него доход в течение многих лет - это уже уклонение от уплаты налогов и ст. 198 УК РФ.
В этом случае налоговые органы могут потребовать доплатить налоги и выписать штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Штрафы за нарушение валютного законодательства
В соответствии с валютным законодательством, если вы не сообщили о счете вообще, и о нем в итоге станет известно налоговым органам, то придется заплатить штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб.
Штраф за несвоевременное информирование — от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. Наказание за то, что вы не успели предоставить документы о движении средств по счету примерно такое же: 10 дней или меньше — от 300 до 500 руб., больше, чем на месяц, — от 2,5 до 3 тыс. руб. Повторное нарушение будет стоить вам 20 тыс. руб.


Вывод
Чем дольше вы скрываете наличие дохода за рубежом, тем крупнее получите штраф.
Interactive Brokers удерживает от 10% до 37%, если в первом случае вы лишь доплачиваете 3%, легализуя доход, то во втором вы ничего не доплачиваете в РФ.

Порядок Расчета налогооблагаемой базы по операциям
  1. Найти все даты покупки и продажи активов, совершения сделок с учетом методики ФИФО и даты получения доходов в виде процентов, дивидендов и комиссий
  2. Распределить операции по видам рынков: фондовый, валютный и срочный
  3. Пересчитать доходы, полученные в иностранной валюте, в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения сделки или получения дохода
  4. Учесть удержанный налог и комиссии при расчете налоговой базы
  5. Рассчитать операции с убытком и сальдировать их, уменьшив налоговую базу
  6. Подготовить пояснительную записку

Благодаря нашему сервису вам больше не нужно производить все расчеты вручную и оформлять полученные результаты. Расчет по операциям и Пояснительная записка сгенерируются автоматически на основании загруженного вами брокерского отчета.
Услуги
Декларация 3-НДФЛ
В составе: декларация 3-НДФЛ, пояснительная записка
От 5 000 ₽
Расчет налоговой базы
В составе: пояснительная записка, расчет налоговой базы
От 5 000 ₽
Персональный сервис
Ручное составление декларации с учётом ИИС, вычетов и любых зарубежных доходах
От 49 000 ₽
Персональный сервис
Для того, что бы заказать персональный сервис, заполните форму ниже. Наши специалисты свяжутся с вами.